Die Aktienoptionen Buch 17. Ausgabe von Alison Wright, Alisa J. Baker, und Pam Chernoff Dies ist die Druckversion und Versandkosten gelten. Es ist auch in einer digitalen Version ohne Versandkosten erhältlich. 35.00 für NCEO Mitglieder 50.00 für Nichtmitglieder Eine 20 Rabatt Rabatt wird angewendet, wenn Sie ein Mitglied sind (oder jetzt beitreten) und bestellen Sie 10 oder mehr dieser Publikation. Wenn Sie mehr als die maximale Anzahl in der Dropdown-Liste unten bestellen müssen, ändern Sie die Menge, sobald Sie sie Ihrem Einkaufswagen hinzugefügt haben. In den letzten Jahren hat sich das Ausmaß der rechtlichen, bilanziellen und aufsichtsrechtlichen Komplexität der Mitarbeiteroptionen weiter erhöht. Dieses Buch, das von den Anwälten Alisa Baker und Alison Wright verfasst wurde, sowie Schriftsteller und Redakteur Pam Chernoff, CEP, präsentieren einen schnellen, umfassenden Überblick über die großen Probleme und die technischen Details im Zusammenhang mit der Gestaltung und Umsetzung von Aktienoptionsplänen und Mitarbeiteraktien Pläne. Das Buch schaut auch auf heiße Themen und stellt illustrative Exponate, ein Glossar, eine Bibliographie und Primärquellenmaterialien sowie einen vorläufigen Artikel von Corey Rosen auf Planentwurf zur Verfügung. Die 17. Auflage enthält Aktualisierungen und Klarstellungen im gesamten Buch. Es ist eine unentbehrliche Anleitung für alle, die mit diesem Bereich. Wer mit dem Design oder der Verwaltung von Mitarbeiter Aktienoptionsprogramme, von der unerfahrenen Aktienplan-Administrator, um die gewürzt Kompensation Profi beteiligt ist, wird dieses nützliche Referenz-Tool zu schätzen wissen. - Tim Sparks, Präsident, Compensia, Inc. Dieses Buch sollte auf dem Schreibtisch jeder Aktienoption professional sein. - Robert H. (Buff) Müller, Cooley Godward Kronish LLP Publikation Details Format: Perfekt gebundenes Buch, 390 Seiten Abmessungen: 6 x 9 Zoll Auflage: 17. (März 2016) Status: Vorrätig Vorwort Einführung Teil I: Übersicht der Aktienoptionen Kapitel 1: Grundlagen der Aktienoptionen Kapitel 2: Steuerliche Behandlung von nicht-statutarischen Aktienoptionen Kapitel 3: Steuerliche Behandlung von Incentive-Aktienoptionen Kapitel 4: Planen und Verwaltung Kapitel 5: Mitarbeiterbeteiligungspläne Kapitel 6: Entwicklung der Aktienkompensation : Ein Überblick Teil II: Technische Fragen Kapitel 7: Finanzierung des Erwerbs von Aktienoptionen Kapitel 8: Überblick über Wertpapiere Rechtsfragen Kapitel 9: Steuerrecht Compliance Issues Kapitel 10: Grundlegende Rechnungslegungsfragen Kapitel 11: Steuerliche Behandlung von Optionen auf Tod und Scheidung Kapitel 12: Probleme nach Beendigung der Option Teil III: Aktuelle Themen Kapitel 13: Legislative und Regulatorische Initiativen im Zusammenhang mit Aktienoptionen: Geschichte und Status Kapitel 14: Option Backdating: Zeitpunkt der Optionsgewährung Kapitel 15: Fälle, die die Equity Compensation betreffen Kapitel 16: 17: Reloads, Evergreens, Repricings und Exchanges Anhang 1: Entwerfen eines Breitenbasierten Aktienoptionsplans Anhang 2: Primäre Quellen Glossar Literaturverzeichnis Aus Kapitel 3, Steuerliche Behandlung von Incentive-Aktienoptionen (Fußnoten weggelassen) Wenn eine Option von ISO disqualifiziert wird Behandlung durch eine Änderung oder Streichung vor dem Jahr, in dem es ausübbar gewesen wäre, dann wird es nicht berücksichtigt bei der Berechnung der 100.000 Grenze. Wenn jedoch die Änderung oder Stornierung zu irgendeinem Zeitpunkt im Jahr geschieht, in dem die Option ausübbar gewesen wäre, wird die Option für Zwecke der Grenze für dieses Jahr gezählt. Disqualifizierende Anlagen, dh solche, bei denen Aktien vor Ablauf der gesetzlichen Haltefrist veräußert werden, verhindern nicht, dass diese Optionen auf die 100.000-Grenze gezählt werden. Die Beschleunigung der Ausübung einer ISO-Option disqualifiziert die Option nicht, aber beschleunigte Optionen werden im Jahr der Beschleunigung auf die 100.000-Grenze gezählt. Dies kann schwierig werden, wenn ein Wechsel des Steuerungsauslösers oder Leistungsauslösers die Ausübung zulässt, wenn ein Kontrollwechsel vor dem Ausüben der Ausübung erfolgt oder die Ausübung nicht zulässig ist, bis ein Leistungsziel erfüllt ist. Liegt eine solche Beschleunigungsregelung vor, beeinträchtigen die erstmaligen Ausübung einer im Rahmen einer Beschleunigungsklausel während eines Kalenderjahres ausübbaren Optionen nicht die Anwendung der 100.000 Regel für die Optionen, die vor der Auslösung der Beschleunigungsregelung ausgeübt wurden. Alle bisherigen Optionen können bis zur Höhe von 100.000 ausgeübt werden, auch wenn die beschleunigten Optionen im gleichen Jahr ausgeübt werden. Allerdings sind Optionen aus der beschleunigten Gruppe, die mehr als 100.000 abzüglich des Marktwertes bei Gewährung der zuvor ausgeübten Optionen in diesem Jahr sind als ISOs disqualifiziert und müssen als NSOs behandelt werden. Beachten Sie, dass Treas. Reg. 1.422-3 (e) besagt, dass die Berechnung des beizulegenden Zeitwerts für diese Zwecke durch eine angemessene Methode erfolgen kann, einschließlich unabhängiger Beurteilungen und Bewertung in Übereinstimmung mit den Schenkungssteuerbestimmungen. Von Kapitel 9, Steuerrecht Compliance Issues (Fußnoten weggelassen) Für Option Übungen und ESPP Einkäufe nach Beginn des Jahres 2011, die IRS erfordert Broker, um Optionäre mit Form 1099-B, die die Kostenbasis der Wertpapiere. Nur der für die Aktien gezahlte Betrag wird auf dem Formular angegeben, eine Anforderung, die zu einer Überberichterstattung oder sogar zu einem doppelten Bericht seitens der Planteilnehmer führen kann. Vor 2013 konnte der ausgewiesene Betrag um jeden Betrag erhöht werden, den der Optionsnehmer in das Einkommen einzubeziehen hatte, was bedeutete, dass die Inhaber von NSOs Formulare erhalten konnten, die ihre tatsächliche Kostenbasis in den Aktien widerspiegeln. Die im Jahr 2013 verabschiedeten endgültigen Regelungen sehen jedoch vor, dass auf dem Formular 1099-B nur der Ausübungspreis der Optionen oder der Kaufpreis der ESPP-Aktien ausgewiesen werden kann. Die Teilnehmer in Abschnitt 423 ESPPs sind besonders wahrscheinlich durch die Formulare verwechselt werden. Die Meldepflicht wird durch den Kauf von Aktien ausgelöst, bevor der Betrag, der in den Gewinn einbezogen werden muss, bekannt ist. Das ordentliche Erträgelement der Aktien des Segments 423 ist durch Kursverluste nach dem Kaufdatum und durch den Charakter der Veräußerung von Aktien beeinflusst. Das Erfordernis für das neue Formular wurde in das Energieverbesserungs - und Erweiterungsgesetz von 2008 aufgenommen, und die endgültigen Regeln wurden im April 2013 veröffentlicht. Die Unternehmen sind gut beraten, den Mitarbeitern mitzuteilen, dass die Geldbetragsvermittler selten sind Die steuerpflichtigen Einkünfte, die die Optionäre selbst auf ihre Steuern abbilden müssen. Die Teilnehmer sollten darauf hingewiesen werden, ihre eigene Steuerbemessungsgrundlage für die Zwecke ihrer individuellen Steuererklärungen sorgfältig zu berechnen und sich nicht auf die auf dem Formular 1099-B gemeldeten Kostenbasis zu verlassen. Soweit möglich sollten Plansponsoren die Teilnehmer daran erinnern, dass die Steuerbemessungsgrundlage (im Gegensatz zur Kostenbasis) den Ausübungspreis zuzüglich der im ordentlichen Ertrag enthaltenen Beträge beinhaltet. Die Teilnehmer sollten auch ermutigt werden, sich mit ihren Steuerberatern zu beraten, bevor sie Kapitalgewinne oder Verluste auf ESPP-Aktien melden. Aus Kapitel 16, Reloads, Evergreens, Repricings und Exchange (ohne Fußnoten) Obwohl börsennotierte Gesellschaften möglicherweise die Zustimmung der Aktionäre zur Erfüllung der Anforderungen an die Börseneinführung einholen müssen, sind keine besonderen Aktionärsgenehmigungsanforderungen mit Rechten für Wertpapiergesetze verbunden. Allerdings hat der Arbeitgeber viele andere Verpflichtungen nach dem Exchange Act in Bezug auf eine Neubewertung. Erstens ist jede Teilnahme an der Neubewertung durch Insider von Sektionen 16 meldepflichtige Ereignisse gemäß Abschnitt 16 (a). Zweitens muss jede Beteiligung eines benannten Vorstandsmitglieds in der Erzählung, die die Zusammenfassungentschädigungstabelle in der Aussage der Unternehmensvertretung begleitet, erörtert werden. Drittens konzentrierte sich die SEC Anfang des 21. Jahrhunderts auf die Anwendung der Tenderangebotsregeln auf Arbeitnehmervertretungen und Umtauschangebote, da der Austausch (im Gegensatz zu den üblichen Optionszuschüssen) für die einzelnen Investitionsentscheidungen erforderlich ist. Gemäß dem Börsengesetz muss ein Emittent, der ein Übernahmeangebot abschließt, eine Vielzahl komplexer materieller und verfahrensrechtlicher Bestimmungen hinsichtlich der Nichtdiskriminierung und Offenlegung in Bezug auf die Bedingungen des Angebots einhalten. Angebote, die für Ausgleichsleistungen durchgeführt werden, sind von der Einhaltung der Nichtdiskriminierungsanforderungen der Regel 13e-4 ausgenommen. Die Emittentin kann von der Freistellung Gebrauch machen, wenn sie Anspruch auf das Formular S-8 hat, die Optionen, die Gegenstand des Umtauschangebots sind, im Rahmen eines Sozialversicherungsplans im Sinne von Regel 405 des Börsengesetzes ausgegeben wurden, und die in der Wird das Umtauschangebot für Ausgleichsleistungen erteilt, die der Emittent im Angebot zum Kauf der wesentlichen Merkmale und der Bedeutung des Umtauschangebots, einschließlich der Risiken, die die Optionsnehmer bei der Entscheidung über die Annahme des Angebots berücksichtigen sollten, offenlegt Und sonst entspricht sie Regel 13e-4. Allerdings muss der Emittent noch eine Reihe von Hürden für ein gültiges Tauschangebot erfüllen, einschließlich der Bereitstellung bestimmter finanzieller Materialien für die Mitarbeiter und die SEC, die Durchführung verschiedener SEC-Einreichungen, die Durchführung von Analystengesprächen (sofern angemessen) und die Bereitstellung einer Wartezeit von Mindestens 20 Werktage zu offerees. Andere NCEO-Publikationen über Equity Compensation Sie interessieren sich für unsere anderen Publikationen in diesem Bereich, zB: Incentive-Aktienoptionen und die AMT WASHINGTON (CBS. MW) - Wenn Sie denken, dass Sie auf einem Bündel sitzen, wenn Sie Ihren Anreiz ausüben Aktienoptionen zu dreimal den Ausübungspreis, denken Sie noch einmal. Die Alternative Minimum Tax (AMT) - auch bekannt als die steuerliche Steuerquot, weil ihre Klammern arent angepasst für die Inflation - kann eine unerwartete Maut auf Ihrem Papier Aktienoption Gewinne. Viele Mitarbeiter, die ihre Aktienoptionen ausüben, erkennen nicht, dass sie zu einem steuerpflichtigen Ereignis von AMT werden, auch wenn sie die Aktie nicht im selben Kalenderjahr verkaufen. Die Aternative Minimum Tax ist eine zweite Steuerberechnung - mit weit weniger Abzüge und mit eigenen Ausnahmen und Klammern - die Form 6251 verwendet, um festzustellen, ob Sie die Steuer hinzufügen müssen, die Sie auf Form 1040 berechnen. Bis vor kurzem war es geschuldet Vor allem durch hohe Verdiener mit großen Abzügen. Aber egal, was Ihre Gehaltsstufe, können Sie große AMT Kopfschmerzen haben, wenn Sie große Aktien-bezogene Gewinne haben, einschließlich derer, die resultieren, wenn Sie Incentive-Aktienoptionen oder ISOs ausüben. "Viele Investoren dachten neue, niedrigere Kapitalertragsraten bedeutete, dass theyd auch der AMT entkam, sagt der führende Steueranwalt und Fairmark Press Autor Kaye Thomas. "Leider ist der Teil Ihrer langfristigen Veräußerungsgewinnen, die Ihre AMT-Befreiung übersteigen, zu 26 bis 28 Prozent besteuert, anstatt zu den 20 Prozent Kapitalgewinnen rate. quot Wenn Optionen kein Schnäppchen sind Auch ohne Aktien oder Investmentfonds Gewinne, Web - Weigerte Tech-und Unternehmer sind von einer AMT-Zeitbombe bedroht, wie Stock Options-Autor Robert Pastore, CPA, erklärt: "Wenn die IRS alle Mitarbeiter, die ISOs ausgeübt haben, werden sie wahrscheinlich beurteilen, Tonnen von zusätzlichen Steuern, Strafen und interest. quot Viele ISO Ausübungen nicht erkennen, dass es ein AMT steuerpflichtiges Ereignis wird, auch wenn sie nicht verkaufen die Aktie im selben Kalenderjahr, sagt Pastore. Daher enthalten sie nicht das ISO-Quotientengut-Elementquot - den Unterschied zwischen dem Ausübungspreis (Option) und dem Marktpreis zum Zeitpunkt der Ausübung der ISO - in ihren Berechnungen. Zum Beispiel, wenn jemand hatte eine ISO für 1000 Aktien von Cisco bei 25 und ausgeübt sie vor kurzem, wenn der Marktpreis 65 war, haben Schuppen 40.000 (die 40 Preisunterschied mal 1.000 Aktien) in die AMT Berechnung hinzufügen. Glücklicherweise sind mehrere Strategien verfügbar, um AMT-Auswirkungen zu reduzieren: Anspruch AMT Kredit in den folgenden Jahren für die Menge, die regelmäßige Steuerschuld die vorläufige Mindeststeuer übersteigt. Wenn der Cisco-Mitarbeiter in dem Beispiel oben bereits in der 28 Prozent AMT-Klammer war, schuldet Shell eine zusätzliche 11.200 in der Steuer (28 Prozent von 40.000). Aber, Pastore erklärt, es kann erholt werden, wenn Sie Jahr 2000 Steuern. Sie beantragt die Gutschrift auf den folgenden Jahren IRS Form 8801. Wenn sie das gesamte Guthaben im folgenden Jahr nicht verwenden kann, wendet sie den ungenutzten Betrag auf das folgende Jahr an. Dieser Prozeß des Tragens des Guthabens fortsetzt unbegrenzt, bis das AMT-Guthaben voll ausgenutzt ist. Zinieren Sie jährlich Ihren AMT-Crossover-Punkt, die Anzahl der ISO-Aktien, an denen AMT beginnt, Ihre Steuern zu erhöhen, und Staffeloptionsausübung entsprechend über mehrere Jahre auszuüben. Wenn der Cisco-Käufer oben entdeckte, dass sie 10.000 davon war, dass der AMT zusätzliche Steuerschuld auszulösen, konnte sie nur 250 ihrer 1.000 Aktien ausgeben und ähnliche Berechnungen in den folgenden Jahren durchführen, um den AMT zu vermeiden. Bestimmen Sie, ob Sie die Steuern insgesamt trotz der gewöhnlichen Einkommensraten mit einer AMT-Vermeidung von quotenabschreckendem Dispositionsquot beibehalten - im gleichen Jahr Verkauf von ISO-Aktien, die ausgeübt wurden. Die AMT und Anreiz Aktienoptionen sind dornige Bereiche des Rechnungswesens und Steuerrecht, so ist es klug, eine Steuer pro früh auf eine Strategie, die Sie in Erwägung ziehen zu beurteilen. Überprüfen Sie Ihre Schecks Robert Pastore schlägt auch die zweitraten Ihre Firma Abrechnung Abteilung: quotA großen High-Tech-Unternehmen Mitarbeiter ausgeübt eine 6, 1000-Aktien-ISO im Jahr 1998, bei 28 (eine 22-Spread). Später 1998 Marktturbulenzen, verkaufte er bei 19, was 13.000. Aber seine W-2 zeigte 22.000 zusätzliche Löhne, und viele Mitarbeiter berichteten ähnliche Fehler. So sicher sein, überprüfen Sie Ihre Scheck Stubs vor der Berechnung AMT. Copyright copy2017 MarketWatch, Inc. Alle Rechte vorbehalten. Intraday Daten von SIX Financial Information bereitgestellt und unterliegen den Nutzungsbedingungen. Historische und aktuelle Tagesenddaten von SIX Financial Information. Intraday-Daten verzögert pro Umtauschbedarf. SampPDow Jones Indizes (SM) von Dow Jones amp Company, Inc. Alle Angebote sind in lokaler Zeit. Echtzeit letzte Verkaufsdaten von NASDAQ zur Verfügung gestellt. Mehr Informationen über NASDAQ gehandelte Symbole und ihre aktuelle finanzielle Situation. Intraday-Daten verzögert 15 Minuten für Nasdaq, und 20 Minuten für andere Börsen. SampPDow Jones Indizes (SM) von Dow Jones amp Company, Inc. SEHK Intraday-Daten werden von SIX Financial Information zur Verfügung gestellt und sind mindestens 60-Minuten verzögert. Alle Anführungszeichen sind in der lokalen Austauschzeit. Keine Ergebnisse Neueste NewsWavefront Incentive Stock Option Ausgabe EDMONTON, ALBERTA, 6. Januar 2017 (Marketwired über COMTEX) - EDMONTON, ALBERTA - (Marketwired - 6. Januar 2017) - Wavefront Technology Solutions Inc. (Wavefront oder das Unternehmen) ( WEE) (OTCQX: WFTSF), ein weltweit führendes Unternehmen bei der Weiterentwicklung der Fluidinjektionstechnik für Öl und Gas gut Stimulation und improvedenhanced Ölgewinnung, möchte bekannt geben, dass die Gesellschaft in Übereinstimmung mit TSX Venture Exchange Policy-Datei, eine Zusammenfassung Formular dahingehend, Die Gewährung eines Aggregats von 75.000 Anreizoptionen an einen Direktor der Gesellschaft gemäß dem Aktienoptionsplan von Wavefronts. Die Optionen können mit 0,35 Euro je Aktie oder einem anderen, von der TSX Venture Exchange zugelassenen Preis für einen Zeitraum von zehn Jahren ausgeübt werden. In Übereinstimmung mit dem Aktienoptionsplan und der Börsenpolitik von Wavefronts unterliegen die Anreizoptionen einer Halteperiode von 4 Monaten und einer Ausübungsfrist von 18 Monaten. IM NAMEN DES BOARD OF DIRECTORS, WAVEFRONT TECHNOLOGY SOLUTIONS INC. D. Brad Paterson, CFO amp Director Wavefront ist eine Technologie weltweit führend in der Fluidinjektionstechnik für improvedenhanced Ölgewinnung und Grundwassersanierung. Wavefront handelt an der TSX Venture Exchange unter dem Symbol WEE und an der OTCQX unter dem Symbol WFTSF. Die Companys Web site ist onthewavefront. HAFTUNGSAUSSCHLUSS - Zukunftsgerichtete Aussagen Bestimmte Aussagen in dieser Pressemitteilung Wellenfront und seiner Geschäftstätigkeit stellen quotforward schau statementsquot im Sinne des kanadischen Wertpapiergesetzen und den Vereinigten Staaten Private Securities Litigation Reform Act von 1995. Alle Aussagen, die keine historischen Tatsachen sind, einschließlich, ohne Beschränkungserklärungen bezüglich zukünftiger Schätzungen, Pläne, Ziele, Annahmen oder Erwartungen oder zukünftige Ergebnisse sind zukunftsgerichtete Aussagen. In manchen Fällen ist die Zukunft gerichtete Aussagen können durch Begriffe identifiziert werden wie quotmayquot, quotwillquot, quotshouldquot, quotexpectquot, quotplanquot, quotanticipatequot, quotbelievequot, quotestimatequot, quotpredictquot, quotpotentialquot, quotbelievequot, quotcontinuequot oder die Verneinung dieser Begriffe oder vergleichbarer Terminologie. Wir weisen ausdrücklich darauf hin, dass solche quotativen Aussagen über bekannte und unbekannte Risiken und Unwägbarkeiten beruhen, die dazu führen können, dass sich tatsächliche Ergebnisse und zukünftige Ereignisse wesentlich von den in solchen Aussagen erwarteten unterscheiden. Solche Faktoren beinhalten Schwankungen in den Akzeptanzraten von Wavefronts Powerwave und Primawave Prozesse, Nachfrage nach Produkten und Dienstleistungen, Schwankungen im Markt für Öl und Gas verbundene Produkte und Dienstleistungen, die Fähigkeit von Wavefront zu gewinnen und zu halten Schlüsselpersonal, technologische Veränderungen, globale politische Und ökonomische Bedingungen, und andere Faktoren, die ausführlicher beschrieben wurden in Wavefronts kontinuierliche Offenlegung Einreichungen, verfügbar auf SEDAR bei sedar. Wavefront lehnt ausdrücklich jede Verpflichtung zur Aktualisierung aller zukunftsgerichteten Aussagen ab, soweit dies nicht gesetzlich vorgeschrieben ist. 2017 Wavefront Technology Solutions Inc. Alle Rechte vorbehalten. Wavefront, WaveAxe, Powerwave und Primawave sind eingetragene Warenzeichen der Wavefront Technology Solutions Inc. oder ihrer Tochtergesellschaften oder Tochtergesellschaften. WEDER DIE TSX VENTURE EXCHANGE NOCH DEREN REGULIERUNGSDIENSTLEISTER (DIESER Begriff in den Richtlinien der TSX VENTURE EXCHANGE) ÜBERNEHMEN KEINERLEI VERANTWORTUNG FÜR DIE ANGEMESSENHEIT ODER GENAUIGKEIT DIESER MELDUNG. Wavefront Technology Solutions Inc. D. Brad Paterson CFO 780-486-2222 investor. infoonthewavefront onthewavefront 2017 Nasdaq, Inc. Alle Rechte vorbehalten. Copyright copy2017 MarketWatch, Inc. Alle Rechte vorbehalten. Intraday Daten von SIX Financial Information bereitgestellt und unterliegen den Nutzungsbedingungen. Historische und aktuelle Tagesenddaten von SIX Financial Information. Intraday-Daten verzögert pro Umtauschbedarf. SampPDow Jones Indizes (SM) von Dow Jones amp Company, Inc. Alle Angebote sind in lokaler Zeit. Echtzeit letzte Verkaufsdaten von NASDAQ zur Verfügung gestellt. Mehr Informationen über NASDAQ gehandelte Symbole und ihre aktuelle finanzielle Situation. Intraday-Daten verzögert 15 Minuten für Nasdaq, und 20 Minuten für andere Börsen. 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